Вексельное обращение в России.





Западный мир изначально складывался как цивилизация независимых личностей, претендующих на возсожно более полное удовлетворение своих разнообразных потребностей. Появление векселя (долговой расписки) там было результатом естественного хода экономического развития. В России же необходимых стартовых - естественно-исторических - предпосылок (мы имеем в виду условия денежного обращения и потребности торговли) для утверждения такого вида ценной бумаги не существовало. Наша страна изначально - в силу естественно-географических, климатических, социально-политических особенностей развития - стояла вне того торгового движения, которое породило вексель.
И как это часто бывало в ходе развития нашего государства, появлению на российской исторической сцене мы обязаны верховной политической власти, точнее - неизбывной политической воле лидера-реформатора. Без титанических усилий Петра I было бы невозможно представить публикацию его
последователями и сподвижниками в качестве государственной бумаги 16 мая 1729 г. первого в российской истории “Вексельного устава”, сочиненного “ради того, что в европейских областях вымышлено, вместо перевозу денег из города в город, а особо из одного владения в другое, деньги переводить через письма, называемые векселями, которые от одного к другому даются или посылаются, и так действительные есть, почитаются наипаче заемного письма, преемлются так, как наличныя деньги”.
Здесь хотелось бы напомнить о возможности хождения в европейских странах двух видов векселей. Эти ценные бумаги бывают простые и переводные. Отличие переводного векселя от простого состоит в том, что плательщиком по нему является не


векселедатель, как по простому векселю, а другое лицо, которое посредством акцепта принимает на себя обязательство оплатить переводной вексель в установленный срок. Но чаще всего, когда на Западе говорят о векселе, то подразумевается вексель переводной, в то время как в России - вексель простой. Для переводного же векселя у нас существует “техническое” название - тратта. Такое странное - на первый взгляд - различие в понимании одного и того же слова имеет глубокие экономические основы.
При выдаче переводного векселя трассант трассирует на другого, а это возможно лишь в том случае, если у этого другого трассант имеет в своем распоряжении ценность, равную сумме трассируемого векселя. Фабрикант трассирует на негоцианта в счет отпущенного последнему товара; негоциант - в свою очередь - трассирует на своего клиента в счет переданного последнему товара; комитент трассирует на своего комиссионера в счет товара, отправленного последнему для продажи; клиент банка или банкира трассирует на банк или на банкира в счет открытого ему кредита; один банкир трассирует на другого, потому что они состоят во взаимных отношениях кредитной зависимости и т.д. Тратта всегда предполагает наличность какого-либо покрытия. Этого нет в простом векселе. Простой вексель - это то же заемное письмо, только одаренное силой “вексельного права”. За границей коммерсант только в крайнем случае решается на выдачу простого векселя, ибо предполагается, что всякий - сколько-нибудь значащий - торговец всегда имеет фонды или кредит у другого, на которого он может трассировать вексель.
На эти - исторически обусловленные - особенности российского понимания ценных бумаг в настоящее время накладывается и то, что сами ценные бумаги, о которых идет речь (векселя), несмотря на свою известность сложны в силу двойственности своей природы.
В настоящее время наряду с широкоизвестными видами ценных бумаг (таких как акции и облигации) в последнее время в Российской Федерации получили распространение особые ценные бумаги, используемые в хозяйственной практике для осуществления расчетов между юридическими лицами за товары, работы, услуги, а также привлечения денежных ресурсов и других операций. Мы имеем в виду векселя, производные ценные бумаги,казначейские обязательства.
Среди всех перечисленных именно вексель - особый вид ценной бумаги, имеет сложную природу. Эта ценная бумага может выступать как самостоятельный объект в форме финансового векселя или бумаги, фиксирующей определенные правовые взаимоотношения участников товарных сделок, предусматривающие возможность переуступки прав на объекты сделки. Наряду с этим вексель имеет двойственный характер, выражающийся в возможности изменения им в процессе функционирования своего экономического содержания -
из ценной бумаги, служащей обеспечением осуществления расчетов по товарным сделкам, в финансовый вексель - как самостоятельный объект бухгалтерского учета.
В соответствии с российским законодательством вексель относится к ценной бумаге, характеризуемой как документ, удрстоверяющий с соблюдением определенной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление и передача которых возможны только при его предъявлении.
Двойственный характер векселя проявляется в том, что он функционирует в соответствии с Федеральным Законом от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ “О рынке ценных бумаг” и “Положением о переводном и простом векселе”, утвержденным постановлением ЦИК и СНК СССР № 107/1341 от 7 августа 1937 г. Данное “Положение...” было разработано и утверждено в СССР в соответствии с Женевской вексельной конвенцией 1930 г., установившей Закон о переводном и простом векселях для государств, ее подписавших.





В СССР векселя применялись и до присоединения нашей страны к Женевской конвенции: во внутреннем обороте в 1922-1930 гг. при предоставлении коммерческого кредита. После кредитной реформы 1930-1932 гг., установившей систему прямого целевого банковского кредитования хозорганов и запретившей им взаимное кредитование, вексельное обращение было ликвидировано. Но юридически векселя сохранились, больше того, во внешней торговле они применялись всегда
В связи с актуальностью документа шестидесятилетней давности (уникальный случай в истории мстительной к советскому прошлому российской демократии) подробное освящение его содержания оставим для следующей главы нашей работы, посвященной вексельному обращению в современной России.




8

Если сумма переводного векселя обозначена и прописью, и цифрами, то в случае разногласия между этими обозначениями вексель имеет силу на сумму, обозначенную прописью. Если в переводном векселе сумма обозначена несколько раз, либо прописью, либо цифрами, то в случае разногласия между этими обозначениями вексель имеет силу лишь на меньшую сумму.
Если на переводном векселе имеются подписи лиц, неспособных обязываться по переводному векселю, подписи подложные или подписи вымышленных лиц, или же подписи, которые их поставили, или от имени которых он подписан, то подписи других лиц все же не теряют силы.
Всякий переводной вексель, даже выданный без прямой оговорки о приказе, может быть передан посредством индоссамента. Если векселедатель поместил в переводном векселе слова “не приказу” или какое-либо равнозначащее выражение, то документ может быть передан лишь с соблюдением формы и с последствиями обыкновенной цессии. Индоссамент может быть совершен даже в пользу плательщика, независимо от того, акцептовал ли он вексель или нет, либо в пользу векселедателя, либо в пользу всякого другого обязанного по векселю лица. Эти лица могут в свою очередь индоссировать вексель.
Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным. Всякое ограничивающее его условие считается ненаписанным. Частичный индоссамент недействителен. Индоссамент на предъявителя имеет силу бланкового индоссамента. Индоссамент должен быть написан на переводном векселе или на присоединенном к нему листе (добавочный лист). Он должен быть подписан индоссантом. Индоссамент может не содержать указания лица, в пользу которого он сделан, или он может остоять из одной подписи индоссанта (бланковый индоссамент). В этом последнем случае индоссамент для того, чтобы иметь силу, должен быть написан на обороте переводного векселя или на добавочном листе.
Индоссант, поскольку не оговорено обратное, отвечает за акцепт за платеж. Он может воспретить новый индоссамент, в таком случае он не несет ответственности перед теми лицами, в пользу которых вексель был после этого индоссирован.
Лицо, у которого находится переводной вексель, рассматривается как законный векселедержатель, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов, даже если последний индоссамент является бланковым. Зачеркнутые индоссаменты считаются при этом ненаписанными. Когда за
9

бланковым индоссаментом следует другой индоссамент, то лицо, подписавшее последний, считается приобретшим вексель по бланковому индоссаменту.
Если кто-либо лишился векселя в силу какого бы то ни было события, то лицо, у которого вексель находится и которое обосновывает сввое право порядком, указанным выше, обязано отдать вексель лишь в том случае, если оно приобрело его недобросовестно или же, приобретая его, совершило грубую неосторожность.
Лица, к которым предъявлен иск по переводному векселю, не могут противопоставить векселедержателю возражения, основанные на их личных отношениях к векселедержателю или к предшествующим векселедержателям, если только векселедержатель, приобретая вексель, не действовал сознательно в ущерб должнику.
Переводной вексель может быть выдан сроком по предъявлению, во столько-то времени от предъявления, во столько-то времени от составления, на определенный день. Переводные векселя, содержащие иное назначение срока, либо последовательные сроки платежа, недействительны.
Переводной вексель сроком по предъявлении оплачивается при его предъявлении. Он должен быть предъявлен в течение одного года со дня его составления. Векселедатель может сократить этот срок или обусловить срок более продолжительный. Эти сроки могут быть сокращены индоссантами. Векселедатель может установить, что переводной вексель сроком по предъявлении не может быть предъявлен к платежу ранее определенного срока. В таком случае срок для предъявления течет с этого срока.
Срок платежа по переводному векселю, выданному сроком на один или на несколько месяцев от составления или от предъявления поступает в соответствующий день того месяца, в котором платеж должен быть произведен. При отсутствии в данном месяце соответствующего дня, срок платежа наступает в последний день этого месяца. Если переводной вексель выдан сроком на полтора месяца или в несколько месяцев с половиной от составления или от предъявления, то надлежит сначала отсчитывать целые месяцы. Если срок платежа назначен на начало, середину (середина января, середина февраля и т.п.) или на конец месяца, то под этими выражениями понимаются первое, пятнадцатое или последнее число месяца. Выражение “весемь дней” или “пятнадцать дней” означает не одну или две недели, а сроки в полные восемь дней или пятнадцать дней. Выражение “полмесяца” означает срок в пятнадцать дней.
10

Если переводной вексель подлежит оплате в определенный день в каком-либо месте, где принят календарь иной, чем в месте выдачи, то срок платежа считается назначенным по календарю места платежа. Если в месте выдачи и в месте платежа по переводному векселю, выставленному сроком во столько-то времени от составления, действуют различные календари, то устанавливается соответствующая дню выдачи дата по календарю места платежа и, в зависимости от этого, определяется срок платежа.





Держатель переводного векселя сроком на определенный день или во столько-то сремени от составления или от предъявления должен предъявить переводной вексель к платежу, либо в день, когда он должен быть оплачен, либо в один из двух следующих рабочих дней.
Плательщик может при оплате переводного векселя потребовать, чтобы он был вручен ему векселедержателем с распиской в получении платежа. Векселедатель не может отказаться от принятия частичного платежа. В случае частичного платежа плательщик может потребовать отметки о таком платеже на векселе и выдачи ему в этом расписки.
Векселедатель не может быть принужден принять платеж по преводному векселю до наступления срока. Плательщик, который платит до наступления срока, делает это на свой страх и риск. Тот, кто уплатит в срок, свободен от обязательств, если только с его стороны не было обмана или грубой неосторожности. Он обязан проверять правильность последовательного ряда индоссаментов, но не подписи индоссантов.
Если переводной вексель выписан в валюте, не имеющей хождения в месте платежа, то сумма его может быть уплачена в местной валюте по курсу на день наступления срока платежа. Если должник просрочил платеж, то векселедержатель может по своему усмотрению потребовать, чтобы сумма переводного векселя была выплачена в местной валюте по курсу, либо на день наступления срока платежа, либо на день платежа. Курс иностранной валюты определяется согласно обыкновениям, действующим на месте платежа. Однако векселедатель может обусловить, что подлежащая платежу сумма будет начислена по курсу, обозначенному в векселе.
Указанные выше правила не могут быть применены в случае, когда векселедержатель обусловил, что платеж должен быть совершен в определенной, указанной в векселе, валюте (оговорка эффективного платежа в какой-либо иностранной валюте). Если сумма переводного векселя обозначена в валюте, имеющей в стране
11

выдачи и в стране платежа одиноковое наименование, но разный курс, предполагается, что имелось в виду валюта места платежа.
Самым сложным и важным моментом вексельного права является урегулирование и распределение ответственности в случае неоплаты векселя. Здесь необходимо остановиться на некоторых терминах.
Простой вексель представляет собой ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму денег держателю векселя. Переводной вексель (тратта) содержит письменный приказ векселедержателя (трассанта), адресованный плательщику (трассату), об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу - первому держателю векселя (ремитенту). Плательщик становится должником по векселю только после того, как акцептует вексель, т.е. согласится на его оплату, поставив на нем свою подпись. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.
В процессе обращения вексель может передаваться одним держателем другому посредством передаточной надписи - индоссамента. Каждый индоссант, так же как и векселедатель, несет ответственность за акцепт и платеж по векселю. Вексельные обязательства плательщика, векселедателя и индоссантов могут быть дополнительно гарантированы полностью или в части вексельной суммы посредством аваля - вексельного поручительства. Вексель для его оплаты должен быть предъявлен в месте платежа плательщику или третьему лицу, которому поручено оплатить вексель - домицилиату.
Надлежащая оплата векселя в установленный срок погашает все вексельные обязательства. В случае отказа от платежа векселедержатель может предъявить иск к акцептанту (векселедателю простого векселя). Кроме того, если вексель не акцептован или не оплачен, он имеет право требовать оплаты векселя в порядке регресса (обратного требования) от других ответственных лиц (индоссантов, авалистов), солидарно обязанных перед векселедержателем. Регрессивный иск может быть предъявлен ко всем этим лицам вместе и к каждому в отдельности.
Векселедержатель может обратить свой иск против индоссантов, векселедателя или других обязанных лиц в следующих случаях.
1. При наступлении срока платежа, если платеж не был совершен;
12

2. Даже раньше срока наступления срока платежа:
- если имел место полный или частичный отказ в акцепте,
- в случае несостоятельности плательщика, независимо от того, акцептовал ли он вексель или нет, в случае прекращения им платежей, даже если это обстоятельство не было установлено судом, или в случае безрезультатного обращения взыскания на его имущество,
- в случае несостоятельности векселедателя по векселю, не подлежащему акцепту.
Отказ в акцепте должен быть удостоверен актом, составленным в публичном порядке (протест в неакцепте или в неплатеже). Протест в неакцепте должен быть совершен в сроки, установленные для предъявления к акцепту. Протест в неплатеже переводного векселя сроком на определенный день или во столько-то времени от составления или предъявления, доллжен быть совершен в один из двух рабочих дней, которые следуют за днем, в который переводной вексель подлежит оплате. Если речь идет о векселе сроком по предъявлении, протест должен быть совершен в порядке, предусмотренном для случая совершения протеста по неакцепту. Протест в неакцепте освобождает от предъявления к платежу и от протеста в неплатеже.





В случае прекращения платежей плательщиком, независимо от того, акцептовал ли он вексель или нет, или в случае безрезультатного обращения взыскания на имущество плательщика, векселедержатель может осуществлять принадлежащие ему права лишь после предъявления векселя плательщику для оплаты и после совершения протеста.
В случае объявления несостоятельным плательщика, независимо от того, акцептовал ли он вексель или нет, а также в случае объявления несостоятельным векседателя по векселю, не подлежащему акцепту, для осуществления векселедержателем принадлежащих ему прав достаточно предъявления судебного определения об объявлении несостоятельности.
Векселедержатель должен известить своего индоссанта и векселедателя о неакцепте или о неплатеже в течение четырех рабочих дней, следующих за днем протеста, или - в случае оговорки “оборот без издержек” - за днем предъявления. Каждый индоссант должен в течение двух рабочих дней, которые следуют за днем получения им извещения, сообщить своему индоссату полученнное им извещение, с указанием наименований и адресатов тех, кто послал предшествующие извещения и так далее, восходя до векселедателя.
13

Указанные выше сроки текут с момента получения предшествующего извещения.
Векселедатель, индоссант или авалист могут посредством включенной в документи подписаннной оговорки “оборот без издержек”, “без протеста” или всякой равнозначной оговорки, освободить векселедержателя от совершения, для осуществления его прав регресса, протеста в некацепте или в неплатеже. Эта оговорка не освобождает векселедержателя ни от предъявления переводного векселя в установленные сроки, ни от посылки извещения. Доказательство несоблюдения сроков лежит на том, кто ссылается на это обстоятельство в споре с векселедержателем.
Если оговорка включена векселедателем, то она имеет силу в отношении лиц, подписавших вексель; если она включена индоссантом или авалистом, то она имеет силу лишь в отношении его самого. Если, несмотря на включенную векселедателем оговорку, векселедержатель совершает протест, то издержки по протесту лежат на нем. Если оговорка исходит от индоссанта или авалиста, то издержки по протесту, если таковой был совершен, могут быть истребованы от всех лиц, поставивших свои подписи.
Все выдавшие, акцептовавшие, индоссировавшие переводной вексель или поставившие на нем аваль, являются солидарно обязанными перед векселедержателем. Векселедержатель имеет право предъявления иска ко всем этим лицам, к каждому в отдельности и ко всем вместе, не будучи принужден соблюдать при этом последовательность, в которой они обязались. Такое же право принадлежит каждому, подписавшему переводной вексель, после того как он его оплатил. Иск, предъявленный к одному из обязанных, не препятствует предъявлению исков к другим, даже если они обязались после первоначального ответчика.
Векселедержатель может требовать от ответчиков по иску следующее:
- сумму переводного векселя, не акцептованную или не оплаченную, с процентами, если они были обусловлены;
- проценты, в размере шести, со дня срока платежа;
- издержки по протесту, издержки по посылки извещения, а также другие издержки;
- пеню в резмере трех процентов, со дня срока платежа.
Если иск предъявляется до наступления срока платежа, то из вексельной суммы удерживается учетный процент. Этот учетный процент исчисляется согласно официальной учетной ставке
14

(банковой ставке), существующей в месте жительства векселедержателя на день предъявления иска.
Тот, кто оплатил переводной вексель, может потребовать от ответственных перед ним лиц следующее:
- всю уплаченную сумму;
- проценты на указанную сумму, исчисленные в размере шести, начиная с того дня, когда он произвел платеж;
- понесенные им издержки.
Каждое обязанное лицо, к которому предъявили или могут предъявить иск, может потребовать вручения ему, против оплаты, переводного векселя с протестом и распиской в платеже. Каждый индоссант, оплативший переводной вексель, может зачеркнуть индоссамент свой и следующих за ним индоссантов.
При осуществлении регресса после частичного акцепта, тот, кто уплачивает сумму, на которую вексель не был акцептован, может потребовать отметки этого платежа на векселе и выдачи ему в том расписки. Векселедержатель обязан, сверх того, передать ему засвидетельствованную копию с векселя и акт протеста для того, чтобы он мог осуществить последующий регресс.
Каждое лицо, имеющее право предъявлять иск, может, поскольку не оговорено иное, получить платеж посредством нового векселя (обратной тратты), выданного сроком по предъявлении на одного из ответственных перед ним лиц, с платежом по месту жительства этого лица. Обратная тратта включает кроме сумм, указанных выше, а также и куртаж и все установленные сборы по обратной тратте. Если обратная тратта выдана веселедержателем, то сумма ее устанавливается по курсу для переводных векселей сроком по предъявлении, выданных на место жительства ответственного лица, в месте платежа по первоначальному векселю. Если обратная тратта выдана индоссантом, то сумма ее устанавливается по курсу для переводных векселей сроком по предъявлении, выданных на место жительства гарантирующего лица в месте жительства векселедателя по обратной тратте.





По истечении сроков, установленных для предъявления переводного векселя сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления; для совершения протеста в неакцепте или в неплатеже; для предъявления к платежу в случае оговорки “Оборот без издержек”, - во всех этих случаях векселедержатель теряет свои права против индоссантов, против векселедателя и против других обязанных лиц, за исключением акцептанта.
15

В случае непредъявления к акцепту в срок, обусловленный векселедателем, векселедержатель лишается принадлежащих ему прав, возникающих как вследствие неплатежа, так и вследствие неакцепта, если только из содержания условия не вытекает, что векселедатель предполагал освободить себя только от ответственности за акцепт. Если срок на предъявление обусловлен в индоссаменте, то ссылаться на него может только индоссант.
Наряду с перечисленными (не совсем полными) положениями вексельного права существует в настоящее время и установившийся порядок - обыденное право, т.е. некоторые нормы, сложившиеся в практике вексельного обращения в современной России. Нам хотелось бы остановиться на некоторых из них.
Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги. Однако, используя векселя, можно оформить различные кредитные обязательства, в частности:
- оплатить на условиях коммерческого кредита купленный товар;
- оплатить на условиях коммерческого кредита выполненные работы или оказанные услуги;
- возвратить полученную ссуду;
- предоставить кредит;
- получить ссуду под залог.
Исходя из данных характеристик вексель как объект купли-продажи может быть учтен как финансовые вложения - у организации, купившей его, либо как средства, выданные в заем, - у организации-заимодавца. С другой стороны, вексель может выступать как простое обязательство, подтверждающее право его владельца на определеннцю сумму денежных средств, и как самостоятельный объект не отражатьсяв бухгалтерском учете в организациях - участниках сделки.
Порядок учета векселей оговорен и установлен Письмом № 142 от 31 октября 1994 г. Министерства финансов РФ “О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями, применяемыми при расчетах между предприятиями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги”, составленном “во исполнение Постановления Правительства РФ № 1094 от 26 сентября 1994 г. “Об оформлении взаимной задолженности
16

предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения”.*/
Оценка векселя осуществляется в размере вексельной суммы, обозначенной на нем прописью и цифрами, никакие исправления которой не допускаются. Вексельная сумма может включать проценткак дополнительнцю плату за время обращения векселя. Если вексель выписан в валюте, не имеющей хождения в месте платежа, то сумма его может быть уплачена в местной валюте по курсу на день наступления срока платежа.
Если должник просрочил платеж, то векселедержатль может по своему усмотрению потребовать, чтобы сумма векселя была выплачена в местной валюте по курсу либо на день наступления срока платежа, либо на день платежа. Курс иностранной валюты определяется согласно положениям, действующим в России. Однако, векселедержатель может обусловить, что подлежащаю платежу сумма будет исчислена по курсу, обозначенному в векселе.
Векселедержатель может предусмотреть начисление процента на контрактную стоимость товаров (работ, услуг), которые подлежат оплате по векселю “по предъявлении” или “во столько-то времени после предъявления” векселя. Процентная ставка устанавливается по соглашению сторон.
Процент - плата, получаемая кредитором за пользование коммерческим кредитом, зависит от номинала векселя, процентной ставки, срока действия векселя.
Наш анализ вексельного обращения в Российской Федерации был бы неполным без приведения примеров составления и заполнения векселей. В нашем распоряжении имеется два образца векселей: сделанный почти точной копией немецкого векселя (предлагавшийся к утверждению в качестве образца для применения на фондовом рынке России) и вексель, скопированный с реально находящегося в обращении в марте 1997 г. Сравнительный анализ этих образцов позволяет сделать вывод о том, насколько практика экономической жизни нашей страны соотносится с нормами действующего законодательства и практикой зарубежных стран (хотя, конечно же, не стоит забывать об особенностях как исторического пути Отечества, так и современного положения в российской экономике, политике и культуре).
______________________________________________________
*/ Бухгалтерский учет и отчетность в РФ/ Сборник нормативных документов. - М., 1995 - С. 195
17

Так выглядит русифицированный вариант немецкого эталона векселя:
_______________________________


Рублей_______________________________________________________
(сумма прописью)
Отправитель_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
в______________________________________________________________
_______________________________________________________________
(точный адрес)
Получить в _________________________
(место получения) 

Подпись и точный адрес 

в ________________________________________
(название банка) 
____________________
(счет №) 
получателя 


А вот образец векселя, “работающего” на фондовом рынке России:
/Дата и место составления векселя/










Похожие работы

    Template not found: /templates/referat/relatednews.tplTemplate not found: /templates/referat/relatednews.tplTemplate not found: /templates/referat/relatednews.tplTemplate not found: /templates/referat/relatednews.tplTemplate not found: /templates/referat/relatednews.tpl
Внимание! Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь.
Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться либо войти на сайт под своим именем.